Co Można Odliczyć od Podatku w Ramach Ulgi Remontowej?

Planujesz przeprowadzić w 2024 remont zakładający termomodernizację budynku lub jesteś w jego trakcie i chciałbyś zaoszczędzić kilkadziesiąt lub kilkaset tysięcy złotych? Dzięki uldze remontowej jest to możliwe, a dzięki nam – prostsze niż myślisz!

Czym jest ulga remontowa oraz komu przysługuje?

Ulga remontowa, a właściwie ulga termomodernizacyjna, jest ulgą wprowadzoną przez polski rząd pozwalającą na odjęcie od rachunku remontu kosztów związanych z termomodernizacją, tj. zmniejszeniem zapotrzebowania budynku na energię cieplną.

Ulga przewidziana jest dla właścicieli lub współwłaścicieli domu jednorodzinnego, w tym w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej. W wyjątkowych przypadkach mogą nią być objęte również garaże czy budynki gospodarcze – warunkiem kwalifikacji kosztów przeznaczonych na ich remont jest służenie zmian jednorodzinnemu budynkowi mieszkalnemu.

Koniecznością do odliczenia ulgi remontowej od rachunku przedsięwzięcia termomodernizacyjnego jest zakończenie go w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosło się pierwszy wydatek.

Na prawo do ulgi nie wpływa liczba posiadanych przez daną osobie mieszkań lub domów.

Dlaczego wprowadzono ulgę remontową?

Ulga termonodernizacyjna została wprowadzona przez rząd w 2019 roku w ramach zachęcenia podatników do zmian związanych ze zwiększeniem efektywności cieplnej w obrębie własnych gospodarstw domowych. 

Decyzja ta była uargumentowana chęcią poprawy jakości powietrza oraz środowiska naturalnego w kraju, jako że wraz z ograniczeniem poziomu zużycia energii cieplnej, poza spadkiem tyczących się niej wydatków, jednocześnie spada emisja gazów cieplarnianych wpływających na globalne ocieplenie czy zanieczyszczeń pyłowych powodujących smog.

Zmiana ta jest o tyle znacząca, że z raportu WWF wynika, że to właśnie budynki są odpowiedzialne za ok. 38% emisji gazów cieplarnianych w Polsce. Według Krajowej Agencji Poszanowania Energii zmniejszenie ich zapotrzebowania na energię mogłoby zredukować emisję CO2 o aż 46 milionów ton, a pyłów – o 90 tysięcy.

Ile wynosi?

Właściciel domu lub mieszkania w ramach ulgi remontowej może odjąć od rachunku maksymalnie 53 000 zł. W wypadku małżonków jest to 103 000 zł.

Komu nie przysługuje?

Warunkiem uzyskania ulgi remontowej jest uprzednie przeprowadzenie audytu energetycznego oraz przeznaczenie inwestycji wyłącznie na cele mieszkalne. W zakres obejmowanych przez ulgę nieruchomości nie wliczają się domki letniskowe czy domy będące nadal w budowie. Ponadto, nie obejmuje ona:

• Inwestycje finansowane z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej na poziomie wojewódzkim.
• Inwestycje, których czas realizacji przekracza 3 lata od zakończenia roku podatkowego, w którym poniesiono pierwsze wydatki.

Co obejmuje ulga remontowa?

Jak zostało wspomniane, ulga remontowa obejmuje działania związane z poprawą efektywności energetycznej mieszkania lub domu jednorodzinnego.

Na podstawie rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21.12.2018 r., możemy otrzymać zwrot kosztów za:

• materiały budowlane
• urządzenia
• usługi

Materiały budowlane i urządzenia:

• Materiały izolacyjne do ścian, płyt balkonowych, fundamentów w systemach izolacji lub przeciwdziałania wilgoci.
• Węzeł cieplny z programatorem temperatury.
• Kocioł gazowy i olejowy kondensacyjny z kompletnym sterowaniem i zabezpieczeniami, oraz systemem doprowadzania powietrza i odprowadzania spalin.
• Zbiornik na gaz lub olej.
• Kocioł biomasy i połączenie z siecią ciepłowniczą lub gazową.
• Materiały budowlane składające się na instalację przygrzewczą, przygotowujące ciepłą wodę oraz wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego
• Pompy cieplne, kolektory słoneczne i ogniwa fotowoltaiczna wraz z osprzętem.
• Materiały budowlane wchodzące w system wentylacji mechanicznej.

Usługi

• Przeprowadzenie audyty energetycznego oraz analizy termograficznej budynku.
• Dokumentacja projektowa prac termomodernizacyjnych.
• Ekspertyza ornitologiczna i chiropterologiczna.
• Prace związane z docieplaniem płyt balkonowych, fundamentów lub wymianą stolarki zewnętrznej.
• Wymiana starej instalacji ogrzewczej.
• Montaż kotła gazowego lub olejowego, pompy ciepła, kolektorów słonecznych, wentylacji mechanicznej i fotowoltaiki.
• Regulacja źródeł ciepła i hydraulicznych instalacji.

Jak dokumentować ulgę?

Odliczenia kosztów remontu dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O będący informacją o doliczeniach.

Do dokumentacji warunkującej otrzymanie ulgi zalicza się fakturę wystawioną przez podatnika VAT czynnego (którym jest po prostu jednostka prowadząca działalność gospodarczą, u której możemy dokonać zakupu) bądź fakturę zawierającą podatek VAT wystawiony przez podmiot z państwa członkowskiego UE.

Ulga remontowa może być odliczana w deklaracji podatkowej, zależnie od formy opodatkowania przychodu:

1. W przypadku zeznania podatkowego od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, ulga remontowa jest uwzględniana.
2. Jeśli korzystasz z zeznania podatkowego od dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym, również można odliczyć ulgę remontową.
3. Ponadto, ulgę remontową można uwzględnić, gdy rozliczasz się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a twój przychód podlega temu rodzajowi opodatkowania.

W zeznaniu podatkowym, o ile nie odliczymy uprzednio wydatków na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług, odliczony musi zostać również podatek VAT.

Terminy i limity

Istnieje kilka ważnych limitów oraz terminów, które warto wziąć pod uwagę w trakcie robienia remontu i ubiegania się o ulgę. Są to:

• limit pieniężny;
• termin odliczania wydatków, które nie znalazły pokrycia w dochodzie;
• termin realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego

Limit pieniężny

Przypominamy: od rachunku remontu odliczyć można maksymalnie 53 000 zł, a w wypadku małżonków 103 000 zł – wszelkie koszta wychodzące poza ten limit będą musiały zostać poniesione przez właściciela domu lub mieszkania.

Dopuszczalne jest, aby faktura była wystawiona wyłącznie na męża lub żonę, jeśli pomiędzy stronami istnieje wspólność majątkowa.

Termin odliczania wydatków, które nie znalazły pokrycia w dochodzie

Wydatki, które nie znalazły pokrycia w dochodzie właściciela za rok podatkowy, w którym zostały poniesione, mogą być odliczane jedynie przez następne 6 lat.

Termin odliczania wydatków, które nie znalazły pokrycia w dochodzie

W wypadku, kiedy czas przedsięwzięcia termomodernizacyjnego przekroczy 3 lata, konieczne będzie zwrócenie ulgi.

Teraz, kiedy wiesz już czym jest ulga remontowa oraz z czym się ona wiąże, pozostaje nam życzyć Ci powodzenia w remoncie! 😉 Przeczytaj też, ile może kosztować remont łazienki. .

Źródła:

• rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju
• www.podatki.gov.pl
• https://www.wwf.pl/aktualnosci/nasze-budynki-podgrzewaja-klimat